Tollkreditt er Skatteetatens kredittordning: bedriften får toll og særavgifter samlet på en månedlig faktura i stedet for å betale ved hver fortolling. Dagsoppgjør er tollrepresentantens egen oppgjørsordning: speditøren legger ut avgiftene når varen fortolles, og fakturerer deg etterpå, som regel med et gebyr for utlegget. Hvilken som lønner seg, avhenger av hvor ofte du importerer og hvor mye avgift varene dine faktisk har.
Og her kommer det mange ikke vet: er bedriften mva-registrert og varene tollfrie, trenger du ofte ingen av delene. Vi tar det ærlige regnestykket nedenfor.
Hva er tollkreditt?
Tollkreditt er en kredittordning hos Skatteetaten for bedrifter som importerer varer til Norge. I stedet for at avgiftene gjøres opp ved hver enkelt fortolling, belastes de tollkreditten, og bedriften får en samlet faktura per måned. Kreditten kan belastes med tollavgift og særavgifter. For mva-registrerte bedrifter går innførselsmvaen aldri på tollkreditten: den beregnes og rapporteres i mva-meldingen til Skatteetaten, og trekkes fra i samme melding.
I praksis betyr tollkreditt tre ting for deg:
- Likviditet: avgiftene betales samlet i etterkant, ikke ved grensen. Det som belastes kreditten i en kalendermåned, forfaller til betaling den 18. i måneden etter.
- Flyt i fortollingen: deklarasjonen belaster kreditten direkte i TVINN, og varene fristilles uten at noen må betale manuelt først.
- Én motpart: kravet kommer fra Skatteetaten, ikke fra transportøren eller speditøren.
Krav og kostnader
Tollkreditt søkes hos Skatteetaten. Søknaden fylles ut og signeres elektronisk, og du må ha riktig tilgang for virksomheten i Altinn, enten rollen Begrenset signeringsrett eller tilgangspakken Kreditt- og oppgjørsordninger. Skatteetaten stiller tre krav til bedriften: den skal være registrert både i Foretaksregisteret og Merverdiavgiftsregisteret, den skal bare bruke kreditten til deklarasjoner som sendes gjennom TVINN, og den skal være kredittverdig. Er kredittverdigheten svekket, kan du likevel søke dersom du kan stille sikkerhet i form av bankgaranti. Kreditten er rentefri så lenge du betaler ved forfall, men Skatteetaten tar et fast månedsgebyr for hver måned kreditten faktisk brukes til innførsel, og gebyret belastes kreditten.
En ting overrasker mange: tollkreditt gis bare til bedrifter som innfører varer i eget navn, altså den som selv er ansvarlig for avgiftene ved innførselen. Speditører kan derfor ikke få tollkreditt, og du har ikke lov til å låne ut din egen kreditt til andre. Kravet om kredittverdighet er også det som er lettest å snuble i: for et nystartet selskap uten regnskapshistorikk kan vurderingen falle ut negativt, og da er representantens oppgjørsordning ofte den raskeste veien i gang.
Hva er dagsoppgjør?
Dagsoppgjør er tollrepresentantens og speditørens egen oppgjørsordning mot skattemyndighetene. Når speditøren fortoller for kunder som ikke har egen tollkreditt, legger speditøren ut toll og avgifter, og gjør opp sine utlegg samlet. Dagsoppgjøret forfaller første virkedag etter at varene er fortollet til fri disponering, mens den beslektede månedsoppgjørsordningen forfaller den 18. i måneden etter. Også dette er en ordning man må søke om: speditøren må være kredittverdig, ha TVINN-tilgang etter fullført prøveperiode, og Skatteetaten kan kreve bankgaranti som vilkår. Rammen settes til et bestemt beløp ut fra oppgitt kredittbehov. Tolletatens egen importguide beskriver det slik: i de fleste tilfeller er det tollrepresentanten som betaler avgiftene på dine vegne ved å bruke sitt dagsoppgjør.
For deg som importør betyr det:
- Ingen egen søknad: du trenger verken kredittvurdering eller avtale med Skatteetaten. Ordningen er speditørens, ikke din.
- Kortere kreditt: speditøren har lagt ut penger for deg og fakturerer raskt, ofte sammen med fortollingsoppdraget.
- En kostnad per utlegg: de fleste speditører tar et utleggsgebyr for å legge ut pengene for deg. Dette er speditørens egen pris, ikke en offentlig avgift, og både beregningsmåten og nivået varierer fra aktør til aktør. Spør om betingelsene før du velger, for på store avgiftsbeløp kan utleggsgebyret per sending fort bli dyrere enn månedsgebyret på en egen tollkreditt.
Merk forskjellen i hvem som skylder hvem: med egen tollkreditt er kravet ditt, direkte fra Skatteetaten. Med dagsoppgjør har speditøren lagt ut for deg, og kravet kommer fra speditøren som en del av fakturaen for oppdraget.
Innførselsmva: derfor er spørsmålet mindre enn du tror
For en mva-registrert bedrift er den største avgiften ved import ikke med i regnestykket i det hele tatt. Innførselsmvaen på 25 prosent, 15 prosent for næringsmidler, betales ikke ved grensen: den beregnes og rapporteres i mva-meldingen til Skatteetaten, og trekkes fra i samme melding når bedriften har fradragsrett. Ingen faktura, ingen kreditt, ingen utlegg.
Samtidig er de fleste varer tollfrie i Norge. Toll finnes i praksis på tekstiler og klær, vanligvis 10,7 prosent, og på mat- og landbruksvarer, ofte som en sats per kilo. I tillegg kommer særavgifter på varer som alkohol, tobakk, rent sukker, drikkevareemballasje og smøreolje.
Konklusjonen er like enkel som den er lite kjent: importerer en mva-registrert bedrift tollfrie varer uten særavgifter, er det ingenting å finansiere ved fortollingen. Da er både tollkreditt og dagsoppgjør svar på et spørsmål du ikke har. Er du usikker på om varene dine har toll, kan du sjekke dem i tollkalkulatoren.
Et regneeksempel
En klesimportør tar inn varer for 200 000 kroner i måneden fra en leverandør utenfor frihandelsavtalene. Tollen er 10,7 prosent, altså 21 400 kroner i måneden. Med egen tollkreditt kommer de 21 400 kronene på en månedsfaktura fra Skatteetaten mot ordningens gebyr. Uten tollkreditt legger speditøren ut beløpet ved hver fortolling og tar utleggsgebyr per gang. Med flere fortollinger i måneden blir egen tollkreditt raskt det billigste alternativet for et slikt volum. Og med gyldig opprinnelsesbevis kan tollen i mange tilfeller bli null, da forsvinner hele regnestykket: les mer om opprinnelsesbevis ved eksport fra Norge eller spør oss om varene dine kan få preferansetoll.
Tollkreditt eller dagsoppgjør: beslutningsguiden
Still deg tre spørsmål, i denne rekkefølgen:
- Har varene dine toll eller særavgifter i det hele tatt? Nei, og bedriften er mva-registrert: da trenger du ingen av ordningene. Ikke betal gebyr for kreditt du ikke bruker.
- Hvor mye avgift blir det per måned? Små og sporadiske beløp: dagsoppgjør via representanten er enklest. Ingen søknad, ingen kredittvurdering, du betaler bare når du faktisk importerer. Faste og store beløp, som klesimportøren over: egen tollkreditt gir lavere kostnad og bedre likviditet. Hvor brytpunktet ligger, må du regne ut selv, for tollkreditten koster et fast beløp per måned uansett volum, mens utleggsgebyret følger antall sendinger og speditørens egne satser.
- Består bedriften kredittvurderingen? Nyetablerte og bedrifter uten historikk får ikke alltid tollkreditt med en gang. Da er representantens ordning broen: kom i gang nå, søk tollkreditt når regnskapet er på plass, og bytt når volumet forsvarer det.
En ærlig huskeregel til slutt: ordningene utelukker ikke hverandre. Mange bedrifter starter med speditørens oppgjør og går over til egen tollkreditt når importen blir regelmessig. Det du ikke bør gjøre, er å betale utleggsgebyr måned etter måned på volumer som for lengst forsvarer en egen kreditt, eller la være å sjekke om varene dine i det hele tatt har avgifter å finansiere.
Vi hjelper deg å velge riktig
Betalingen er bare siste ledd i fortollingen. EasyToll er tollrepresentant for bedrifter som importerer til og eksporterer fra Norge: vi klassifiserer varene, deklarerer elektronisk i TVINN og Digitoll, og ordner betaling av toll og avgifter hvis du vil. Vi ser på volumet ditt og sier ærlig fra om du bør søke egen tollkreditt, eller om du ikke trenger noen kredittordning i det hele tatt. Send oss en faktura, så svarer en tollspesialist innen 10 minutter. Les mer om hva en tollrepresentant gjør.
Spørsmål og svar om tollkreditt og dagsoppgjør
Hva er tollkreditt?
Tollkreditt er Skatteetatens kredittordning for bedrifter som importerer til Norge. Toll og særavgifter belastes kreditten ved fortollingen, og bedriften betaler en samlet faktura per måned i stedet for å gjøre opp ved hver sending.
Hva er dagsoppgjør?
Dagsoppgjør er speditørens og tollrepresentantens egen oppgjørsordning: speditøren legger ut toll og avgifter for kunder uten egen tollkreditt og gjør opp sine utlegg samlet mot skattemyndighetene. Du faktureres etterpå for utlegget, som regel med et gebyr.
Kan innførselsmva settes på tollkreditten?
Nei. Innførselsmvaen beregnes og rapporteres i mva-meldingen til Skatteetaten og trekkes fra i samme melding, så den verken betales ved grensen eller belastes kreditten. Tollkreditten brukes til tollavgift og særavgifter. Bedrifter som ikke er registrert i Merverdiavgiftsregisteret, kan ikke få tollkreditt i det hele tatt. De kan i stedet få toll og avgifter belastet tollrepresentantens eller speditørens dagsoppgjør, og representanten fakturerer dem etterpå.
Hva koster tollkreditt?
Skatteetaten tar et fast månedsgebyr for hver måned kreditten brukes til innførsel, og gebyret belastes kreditten. Beløpet justeres over tid, så sjekk gjeldende sats hos Skatteetaten. Selve kreditten er rentefri så lenge du betaler ved forfall; betaler du for sent, påløper renter og kreditten avsluttes automatisk.
Trenger jeg tollkreditt hvis jeg bruker tollrepresentant?
Nei, ikke nødvendigvis. Representanten kan ordne betalingen av toll og avgifter for deg, og har varene dine verken toll eller særavgifter, er det ingenting å finansiere. Egen tollkreditt lønner seg først når avgiftsbeløpene er faste og store nok til at gebyret er mindre enn kostnaden ved utlegg per sending.
Hvor lang tid tar det å få tollkreditt?
Skatteetaten oppgir ingen fast saksbehandlingstid, så planlegg med margin. Søknaden behandles av Skatteetaten, og bedriften kredittvurderes før kreditten åpnes; blir det bedt om regnskap, skatteattest eller annen dokumentasjon, tar det lengre tid. Frem til kreditten er på plass kan en tollrepresentant fortolle for deg som normalt.